「這不叫『規劃』，只能稱是『積極處理財產』。」惠譽會計師事務所會計師鄭惠方指出，這類沒有提早規劃，又符合實質課稅樣態（王爺爺屬重病、高齡投保），會被認定有刻意規避遺產稅之嫌，很多實例都因而被課稅。
【三代保單】范冰冰事件讓人聞稅色變 買保單有這8種情況也要特別留意
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王爺爺發現自己生病，可能不久於人世，於是幫自己繳費買了1張2,000萬元保額的壽險，並指定兒子和孫子為受益人，他心想，生存保險金不高，沒有贈與稅問題，且壽險的死亡給付有指定受益人，是為了保障下一代，依法也不會被視為是遺產，豈料，國稅局後來向他家人追繳190萬元的遺產稅，還罰漏報1倍稅額的罰金，共繳380萬元才解決。
台北國稅局審查二科股長林淑卿建議，申報遺產稅時不要忽略保單，很早就規劃的保單可填在「不計入遺產總額財產」欄目下，「申報人常搞不清楚要不要繳稅，可是只要沒有隱匿，事後即使認定屬實質課稅，也不必被罰1倍。」
小辭典：實質課稅原則
為了約束避稅行為，凡是符合重病投保、躉繳投保、舉債投保、高齡投保、鉅額投保、短期投保、密集投保、保險費高於或等於保險給付等八大樣態，都是國稅局審核重點。
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