以李媽媽當要保人的三代保單為例，惠譽會計師事務所會計師鄭惠方指出，要保人和受益人非同一人，會有贈與稅問題，但在沒有其他贈與行為下，只要這張保單的保險金控制在贈與人每年220萬元免稅額度內，不需繳稅；萬一兒子死亡，孫子領到的身故保險金不超過3,330萬元（若孫子未成年需與父母併計同一申報戶），也不需考慮所得稅的最低稅負。
【三代保單】母領年金、兒有保障、孫被照顧 保單贈與規劃這樣做
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李媽媽買了1張還本壽險，以自己為要保人、兒子當被保險人、孫子當受益人，每年領的生存保險金特地請保險公司開成支票，李媽媽再當面送給孫子當禮物，祖孫皆大歡喜。
但要留意，如果李媽媽過世，保險公司不會給付死亡保險金，且保單價值準備金會被視為是李媽媽的遺產，需納入遺產總額申報。不過，遺產稅免稅額是1,200萬元，再考慮配偶、親屬扣除額等項目，遺產總額2,000萬元以內可能仍不需繳稅。
此外，李媽媽過世後，保單需要另立新的要保人行使權利，這時可能產生保單歸屬問題，保險公司會要求李媽媽的所有繼承人簽字同意變更要保人，倘若育有3子，卻只幫1人買保單，那麼另外2人有權利請求分配保單價值。
如果保價金高，且萬般不想發生死後子孫爭奪遺產的遺憾，萬泰聯合會計師事務所副總林嘉焜建議，李媽媽生前將要保人變更為兒子，也是一種方式，這樣不需其他繼承人同意，但保價金有贈與事實，李媽媽若不想繳贈與稅，可做「贈與之撤回」。
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