「以前我買股票都會刻意挑稅額扣抵率超過20%的好公司，因為只要大於我的個人所得稅率就能退稅，可是今年已經不適用了。」存股達人股魚每年領約80萬元的股利所得，今年因為兩稅合一設算扣抵制的廢除，他跟所有領股利的股票族都面臨相同新制，必須選擇股利所得「合併計稅」或「分開計稅」。
【報稅必看】存股族看過來 快搞清楚哪個申報方式最有利
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台股市場有越來越多的存股族，但領了股息就要申報繳稅，今年股利所得計稅有重大變革，到底是「合併計稅」有利？還是「分開計稅」有利？領息股票族一定要看懂這篇！
所謂「合併計稅」，就是股利所得併入綜合所得一起計稅，但有8.5%的股利抵減率，且上限是8萬元。
舉例，單身的張先生薪資所得72萬元，試算所得淨額是40萬元（減單身標準扣除額12萬元與薪資特別扣除額20萬元）；加上股利所得10萬元，則所得淨額是50萬元，原本個人稅率5%的他，應繳2萬5,000元的綜所稅。但因股利有8.5%的抵減率，即8,500元，可直接從綜所稅中扣除，他只需繳稅1萬6,500元。
至於「分開計稅」，則是股利所得跟綜合所得分開計稅，但沒有股利抵減率，一律採單一稅率28%。「簡單說，如果是高所得、股利又領很多，『合併計稅』不僅會拉高課稅級距，最多也只能扣除8萬元的稅，那不如選『分開計稅』較有利，一來避免所得稅率跳高至30%、40%，二來股利單純只課28%。」信達聯合會計師事務所所長胡碩勻解釋。
省稅撇步
- 若個人所得稅率5%，持有股票並參加除息，因有抵減率8.5%，合併計稅有節稅效果。
- 全年股利在94萬元以下者，可拿到8.5%的抵減額，以股魚年領股利80萬元、所得稅率20%為例，仍是選擇合併計稅較有利。
- 公司大股東或所得稅率40%者，選擇分開計稅較有利。
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