「假設一位單身投資人，每年台股股利所得可領約500萬元，在單純只考慮股利所得情況下，以分開計稅方式，將股利所得直接乘上28％計算，得到一般所得稅額為140萬元；若理財目標同樣是年收益500萬元，那麼布局海外投資商品，就可省下這筆高達百萬元的稅金。」一位證券從業人員指出。
配置海外產品 有節稅空間
為什麼會相差這麼大？原來，只要是國外來源所得，包括：海外債券債息收入、海外債券資本利得；或美股、日股等海外股票資本利得，及美股、日股等海外股票股利收入，均納入「海外所得」，適用最低稅負制規定，且單一申報戶全年度海外所得合計達100萬元，才需要申報，否則就不用計入。換言之，若投資人懂得適當配置海外產品，就能享有一定節稅空間。
以龍頭券商元大為例，在App即可申購海外債，且最低金額僅需2,000美元；進階篩選功能以智能快速篩選標的條件，準確篩選出符合客戶的標的、貼近客戶布局資產配置的目標。同步搭配交易排行榜、瀏覽排行榜、每週的投資焦點，足以跟上市場的熱門趨勢。
進一步看海外所得申報重點，投資人只要是中華民國及大陸地區以外的所得，都須計入海外所得，超過100萬元（含）需全部計入；而最低稅負課稅規定，基本所得額包含：綜合所得淨額及特定所得，減去扣除額750萬元（2025年報稅適用）後，以稅率20％計算基本稅額。
控制基本稅額 不怕多繳稅
其中，特定所得包括：海外所得、特定保險給付、分開計稅之股利，未上市櫃股票及私募基金交易所得、非現金捐贈及法律新增稅負優惠。當中又以海外所得與特定保險給付最常見，而人壽保險及年金保險死亡給付部分，免稅額為3,740萬元（2025年報稅適用）。
算出基本稅額後，再將「一般所得稅額」與「基本稅額」相比，選擇金額高的繳稅。因此，在基本所得額計算下，海外投資所得包括股息、債息收益，股票及債券資本利得，扣除750萬元後，乘以稅率20％，只要不超過一般所得稅額，就免擔心會因此多繳稅。
舉例來說，老王家的綜合所得淨額共400萬元，乘以適用稅率30％，再減去累進差額41萬3,700元，得到應納稅額78萬6,300元；若擔心多繳稅，只要將「基本稅額」控制在76萬6,300元以內，就不會被課到最低稅負。回推海外所得金額，只要小於743萬1,500元，就不會多繳稅。
證券公司稅務專家指出，自2025年起，基本所得免稅額度將從原本670萬元，擴大至750萬元，對海外布局有興趣的投資人來說，是一大利多。「以所得淨額200萬元的上班族為例，原本海外所得必須控制在600萬元以內，才能免課基本稅額，現在放大到676萬元都不會被多課稅，值得投資人善加利用。」
專家強調，近幾年台股表現亮麗，投資人享受資產增值的同時，別忘了將雞蛋分散在不同籃子裡；特別是透過海外布局，除適時分散單一市場風險，還可透過基本所得額，創造節稅空間。
